Quy trình báo cáo thuế phải được xác định rõ ràng, chính xác để tránh những khoản phạt về vi phạm không đáng có. Cùng Yeuketoan phân tích và giải đáp thắc mắc về các vấn đề thường gặp khi báo cáo thuế trong bài viết dưới đây.
1. Báo cáo thuế là gì?
1.1. Khái niệm
Báo cáo thuế hay còn gọi là báo cáo thuế GTGT là việc doanh nghiệp kê khai tất cả các hoá đơn GTGT đầu vào bao gồm hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ và các hoá đơn đầu ra là những hoá đơn bán hàng trong cùng kỳ khai báo.
Việc kê khai thuế là một nghiệp vụ quan trọng của kế toán thuế. Đây là cầu nối giữa cơ quan thuế với các doanh nghiệp để đánh giá tình hình hoạt động tài chính. Vì vậy, doanh nghiệp cần khai báo thuế theo đúng quy trình cơ bản như: Nộp đầy đủ các loại tờ kê khai thuế, thời hạn nộp tờ khai và thời hạn nộp thuế.
1.2. Đối tượng khai báo thuế
Điều kiện xác định doanh nghiệp báo cáo thuế GTGT theo quý như sau:
- Theo Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BT2C, những doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng hoá và dịch vụ của năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng.
- Các doanh nghiệp vừa mới tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh khi chưa đến 12 tháng.
Điều kiện xác định doanh nghiệp báo cáo thuế GTGT theo tháng bao gồm:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề hơn 50 tỷ đồng.
- Những doanh nghiệp thuộc đối tượng báo cáo thuế GTGT theo quý chuyển sang kê khai thuế GTGT theo tháng, nếu doanh nghiệp đó đã hoạt động đủ 12 tháng và cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu trong năm trước liền kề của doanh nghiệp để đánh giá.
Lưu ý: Khi doanh nghiệp không phát sinh doanh thu nào trong tháng cũng phải làm hồ sơ báo cáo thuế GTGT theo tháng.
1.3.Phương pháp khai báo thuế doanh nghiệp
Việc xác định phương pháp báo cáo thuế doanh nghiệp trực tiếp hay khấu trừ sẽ phụ thuộc vào mẫu tờ khai thuế GTGT kỳ kê khai đầu tiên của doanh nghiệp.
Phương pháp khai báo khấu trừ:
Báo cáo thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ được áp dụng nếu doanh nghiệp thuộc các diện sau:
- Doanh nghiệp áp dụng tờ khai thuế theo mẫu số 01/GTGT
- Những cơ sở kinh doanh có tổng doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên;
- Không áp dụng cho 2 loại hình hộ cá nhân hoặc kinh doanh cá nhân.
Phương pháp khai báo trực tiếp:
Tương tự với phương pháp trên, các doanh nghiệp thuộc diện sau sẽ làm báo cáo thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
- Doanh nghiệp áp dụng tờ khai thuế theo mẫu số 04/GTGT
- Hộ kinh doanh cá nhân bắt buộc phải áp dụng báo cáo thuế theo phương pháp trực tiếp.
- Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập hoặc có doanh thu dưới 1 tỷ đồng.
- Các tổ chức kinh tế khác không phải doanh nghiệp hoặc hợp tác xã.
Lưu ý: Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có quyền được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp kê khai khấu trừ.
2. Báo cáo thuế cho doanh nghiệp cần những giấy tờ gì?
Dưới đây là những thông tin cơ bản về các hồ sơ thuế cần thiết và thời hạn nộp cho từng chỉ tiêu trong báo cáo kê khai thuế:
- Hồ sơ báo cáo thuế: nộp theo tháng có thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau. Nộp theo quý có thời hạn nộp chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau.
- Bảng báo cáo hoá đơn chứng từ hàng hoá và dịch vụ đầu vào: Tờ khai hiện nay không đính kèm bảng kê.
- Bảng báo cáo hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ đầu ra: Tờ khai hiện nay không đính kèm bảng kê.
- Bảng kê khai phụ lục khác (nếu có): Tờ khai hiện nay không đính kèm bảng kê.
- Tờ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nộp theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh: Nộp theo tháng chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau. Kê khai theo từng lần phát sinh sẽ phải nộp trong vòng 10 ngày từ ngày phát sinh).
- Bảng khai báo hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ đặc biệt được nộp theo tháng.
- Bảng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ sẽ nộp theo tháng.
- Tờ kê khai thuế TNCN: nộp theo tháng chậm nhất vào ngày 20 tháng sau. Nộp theo quý chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
- Tờ kê khai quyết toán thuế TNCN năm: được nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Tờ kê khai quyết toán thuế TNDN năm: được nộp chậm nhất vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Khai báo tình hình sử dụng hoá đơn: nộp theo tháng chậm nhất vào ngày 20 tháng sau. Nộp theo quý chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.
Lưu ý: Đối với tờ kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt, hình thức khai báo sẽ theo từng lần phát sinh, ví dụ: Người nộp thuế mua hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để xuất khẩu sau đó không xuất khẩu mà bán tại nội địa.
3. Lưu ý các lỗi thường gặp khi báo cáo thuế và mức phạt vi phạm mới nhất
Trong quá trình thực hiện báo cáo, không chỉ hồ sơ và các thủ tục kê khai phức tạp, mà thời hạn quy định nộp tờ khai cũng gây ra nhiều khó khăn và sức ép cho các doanh nghiệp.
Các lỗi thường gặp trong quá trình báo cáo thuế và mức phạt vi phạm mới nhất đã được Yeuketoan tổng hợp dưới đây, các kế toán viên có thể tham khảo để tránh mắc các sai lầm trong công việc không đáng có
- Chậm nộp thuế TNCN, thuế TNDN, thuế GTGT
Theo quy định, từ ngày 01/07/2016 trở đi, nếu doanh nghiệp nộp chậm các khoản thuế trên, sẽ phải trả:
Số tiền phạt = Số tiền thuế nộp chậm x 0,03% x số ngày nộp chậm
- Chậm nộp tờ khai thuế TNCN, TNDN, GTGT, TTĐB
– Quá thời hạn 1-5 ngày: phạt cảnh cáo nếu có chi tiết giảm nhẹ.
– Quá thời hạn 1-10 ngày: xử phạt 700.000 đồng.
– Quá thời hạn 11-20 ngày: xử phạt 1.400.000 đồng.
– Quá thời hạn 21-30 ngày: xử phạt 2.100.000 đồng.
– Quá thời hạn 31-40 ngày: xử phạt 2.800.000 đồng.
– Quá thời hạn 41-90 ngày: xử phạt 3.500.000 đồng.
– Quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh thêm thuế phải nộp: 3.500.000 đồng.
- Chậm nộp tờ kê khai tình hình sử dụng hoá đơn
– Quá thời hạn từ 01-10 ngày: phạt cảnh cáo nếu có yếu tố giảm nhẹ.
– Quá thời hạn từ 11-20 ngày: xử phạt 2.000.000 – 4.000.000 đồng tuỳ vào mức độ.
– Quá thời hạn trên 20 ngày hoặc không nộp: xử phạt từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng.
Để tránh những tình trạng phạm lỗi sai hoặc nộp thiếu, nộp chậm các hồ sơ kế toán cần thiết, doanh nghiệp nên ứng dụng các phần mềm kế toán để báo cáo thuế đầy đủ, rõ ràng, tránh tình trạng doanh nghiệp bị xử phạt.
Như vậy bài viết trên đã được Yeuketoan tổng hợp về các thủ tục cần thiết trong quá trình báo cáo thuế và cập nhật các mức vi phạm mới nhất có thể giúp ích cho các kế toán viên tránh những lỗi sai thường gặp để không bị những mức xử phạt oan uổng cho doanh nghiệp. Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về các thông tin, cập nhật mới nhất về tài chính, kế toán bạn hãy truy cập vào website: yeuketoan.vn để đón đọc nhé!
Yeuketoan – nền tảng kết nối giải pháp công nghệ và chuyên gia hàng đầu dành cho kế toán. Chúng tôi ra đời với sứ mệnh giải quyết các vấn đề khó khăn của người làm kế toán, giúp người làm kế toán nhẹ nhàng và đơn giản hơn.
