1. Tổng hợp các loại thuế phải nộp của doanh nghiệp
a) Khái niệm về thuế
Thuế là khoản tiền mà cá nhân hoặc tổ chức phải trả cho nhà nước theo quy định của pháp luật để đóng góp vào nguồn thu của quốc gia. Thuế là một hình thức thu hộ, được sử dụng để tài trợ cho hoạt động của chính phủ và cung cấp các dịch vụ công cộng như hạ tầng, giáo dục, y tế, an ninh, cơ sở hạ tầng, và nhiều lĩnh vực khác.
b) Các loại thuế phải nộp trong kinh doanh
- Lệ phí (thuế) môn bài (Business License Tax) là một loại thuế áp dụng lên các doanh nghiệp hoạt động trong một khu vực hoặc quốc gia cụ thể. Thuế này được coi là một hình thức thuế đặc thù, thuộc loại thuế thu từ các hoạt động kinh doanh và sản xuất. Áp dụng dựa trên các yếu tố như doanh thu, quy mô hoạt động kinh doanh, loại hình công ty, ngành nghề hoặc vị trí địa lý của doanh nghiệp.
- Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) : Đây là một loại thuế quan trọng và phổ biến được áp dụng tại hầu hết các quốc gia trên thế giới. Thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên thu nhập cá nhân của mỗi người như: các nguồn thu nhập như lương, tiền lương, tiền thưởng, tiền lãi, thu nhập từ kinh doanh tự do, thu nhập từ bất động sản, thu nhập từ chứng khoán và các nguồn thu khác. Có thể có các mức thuế khác nhau tùy thuộc vào mức thuế và hệ thống thuế của quốc gia cụ thể.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax) là loại thuế áp dụng lên lợi nhuận của các doanh nghiệp. Đây là một trong những loại thuế quan trọng và được áp dụng rộng rãi trên toàn cầu. Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên lợi nhuận gộp của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí và khấu trừ được quy định theo luật pháp thuế.
- Thuế giá trị gia tăng (Value Added Tax – VAT) là một hình thức thuế áp dụng lên giá trị gia tăng của hàng hóa hoặc dịch vụ trong quá trình sản xuất và tiêu dùng. VAT là một loại thuế tiêu thụ và thường được chuyển giao từ người tiêu dùng cuối cùng cho chính phủ thông qua các bước giao dịch trung gian.
- Các loại thuế khác: Tùy vào mô hình kinh doanh của doanh nghiệp sẽ có các loại thuế khác như: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mà phải nộp cho Cơ quan thuế theo quy định.
2. Vai trò của thuế trong phát triển kinh tế
Thuế đóng vai trò rất quan trọng trong việc phát triển nền kinh tế và xã hội của nước nhà, được thể hiện cụ thể như sau:
- Nguồn thu ngân sách: Thuế là một nguồn thu chính của ngân sách nhà nước. Việc thu thuế giúp chính phủ có nguồn tài chính để thực hiện các chính sách và dự án quan trọng, như đầu tư hạ tầng, giáo dục, y tế, an ninh, phát triển kỹ thuật và nhiều lĩnh vực khác. Thuế đóng góp quan trọng vào việc cung cấp các dịch vụ công cộng cho cộng đồng và thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
- Điều tiết kinh tế vĩ mô và kiểm soát lạm phát: Thuế có thể được sử dụng để điều tiết hoạt động kinh tế và khuyến khích các hành vi kinh doanh nhất định. Chính phủ có thể áp dụng thuế cao lên các mặt hàng không thiết yếu, nhằm khuyến khích người dân tiêu dùng một cách có trách nhiệm và hướng tới các mặt hàng có ích cho xã hội và môi trường. Ngoài ra, thuế cũng có thể được sử dụng để kiểm soát lạm phát, điều chỉnh tình hình thu nhập và phân bổ tài nguyên trong nền kinh tế.
- Kích thích đầu tư và phát triển: Qua việc áp dụng các chính sách thuế khuyến khích, chính phủ có thể tạo ra các biện pháp kích thích đầu tư và phát triển kinh tế. Ví dụ, thuế suất thấp hoặc miễn thuế được áp dụng cho các ngành công nghiệp đặc biệt, khu vực kinh tế đặc biệt, hoặc các dự án đầu tư mới có thể thu hút vốn đầu tư và tạo ra việc làm mới.
- Bình đẳng trong kinh tế và công bằng trong xã hội: Thuế có thể được sử dụng nhằm tạo ra một hệ thống thuế công bằng, trong đó các cá nhân và doanh nghiệp đóng góp theo khả năng tài chính của mình. Nguyên tắc thuế môi trường “người gây ra ô nhiễm trả tiền” có thể được áp dụng để đảm bảo rằng các doanh nghiệp có trách nhiệm với môi trường và xã hội phải chịu trách nhiệm tài chính đúng mức đối với tác động tiêu cực hoạt động của họ.
- Kiểm soát và tuân thủ pháp luật: Thuế có vai trò trong việc kiểm soát hoạt động kinh doanh và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Qua việc yêu cầu doanh nghiệp phải nộp báo cáo thuế, chứng minh thu nhập và tuân thủ quy định thuế, chính phủ có thể giám sát và kiểm soát hoạt động kinh doanh, ngăn chặn các hoạt động trốn thuế và xử lý những vi phạm pháp luật liên quan.
Trên đây là thông tin về khái niệm thuế, vai trò của thuế trong nền kinh tế, mong bài viết của Yeuketoan có thể giúp cho các bạn phần nào hiểu thêm về các loại thuế và vai trò của thuế, để áp dụng vào công việc kế toán trong doanh nghiệp.
Yeuketoan – nền tảng kết nối giải pháp công nghệ và chuyên gia hàng đầu dành cho kế toán. Chúng tôi ra đời với sứ mệnh giải quyết các vấn đề khó khăn của người làm kế toán, giúp người làm kế toán nhẹ nhàng và đơn giản hơn. Nếu bạn có thắc mắc hay nhu cầu hỗ trợ về nghiệp vụ kế toán, Yeuketoan sẵn sàng hỗ trợ về chuyên môn, giải pháp công nghệ và các gói ưu đãi dành riêng cho Kế toán. Để biết thêm chi tiết và sử dụng gói ưu đãi từ Yeuketoan, bạn vui lòng để lại thông tin vào form bên dưới để đội ngũ Yeuketoan hỗ trợ bạn nhé!
